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2025년부터 시행되는 상속세 개편안은 상속세 세율 인하, 과세표준 구간 확대, 공제 항목 강화 등을 포함하고 있어 상속 또는 증여를 준비 중인 분들께 매우 중요한 변화입니다. 아래에서는 상속세 개편 내용, 공제 및 면제 기준, 절세 전략을 체계적으로 안내드립니다.
▶ 2025년부터 상속세 최고세율이 50%에서 40%로 인하, 과세표준 2억 원 이하 세율 10% 적용 범위 확대, 자녀 공제 한도 크게 상향 등 중산층 및 중소가구의 세부담이 완화됩니다.
1. 상속세 세율 및 과세구간 변화
| 과세표준 | 개편 전 세율 | 2025 개정 세율 |
|---|---|---|
| ~1억 원 이하 | 10% | 적용 없음 → **2억 원 이하 10%** |
| ~5억 원 이하 | 20% | 20% |
| ~10억 원 이하 | 30% | 30% |
| 10억 초과 | 40%, 30억초과는 50% | **10억 초과 모든 과표에 40% 일괄 적용** |
2. 주요 면제공제 항목 (2025년 기준)
- 기초공제: 일괄적용 5억 원 또는 인적공제 합계 중 큰 금액
- 배우자 공제: 최대 6억 원
- 직계존비속 자녀 공제:자녀 1인당 5억 원, 미성년자 자녀 별도 추가 공제
- 노년·장애인·동거가족 공제: 연령 및 조건 충족 시 추가 인적공제 가능
3. 절세 전략과 활용 팁
- 자녀 공제 범위(1인당 5억 원)를 최대한 활용하기 위해 자녀별 분산 증여 또는 상속 계획 조정
- 과세구간 조절: 전체 상속 재산을 과세표준 구간별로 분산하여 세율 효과 최대한 활용
- 타이밍 조절 전략* 개편 적용 대상인 2025년 이후 상속을 계획하면 세제 혜택 크게 활용 가능
- 기업 주식 상속 시 최대주주 할증평가 폐지 혜택 확인 → 기업 승계 시 유리
4. 상속 절차 요약 흐름
- 기초공제 및 인적공제 적용 후 과세표준 산출
- 세율 적용 (예정 세율표 기준) 및 누진공제 차감
- 국세청 홈택스 → 모의계산 → 상속세 신고 및 납부
- 납부 완료 후 상속세 과세표준 증명서 발급
5. FAQ – 자주 묻는 질문
Q. 상속세 최고세율은 정말 40%로 낮아지나요?
네. 2025년부터 개편된 세율표에 따라 최고 40% 적용되며, 과세표준 30억 원 초과 구간도 동일하게 적용됩니다.
Q. 자녀 공제 한도 5억 원은 누구에게 적용되나요?
직계 자녀 또는 직계존속에 대한 공제로, 자녀 1인당 최대 5억 원까지 면제 대상입니다.
Q. 상속세를 언제 신고·납부해야 하나요?
사망일로부터6개월 이내에 반드시 신고하고 납부해야 하며, 납부 지연 시 가산세 발생할 수 있습니다.
✅ 2025 상속세 개편안은 세율 인하, 공제 확대 등을 통해 중산층과 다자녀 가구의 세 부담을 크게 줄여줍니다.증여나 상속을 앞두고 계시다면 공제 활용, 구간 조정, 타이밍 전략 등이 필수입니다. 전문가 상담 후 절세 계획을 세우는 것이 안전한 접근입니다.